Налогообложение предпринимательской деятельности

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Ульяновский государственный университет

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ВЫБОРЕ НАЛОГОВОГО РЕЖИМА ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ 5

1.1. Налогообложение субъектов предпринимательской деятельности 5

1.2. Возможности выбора оптимального режима налогообложения 7

Глава 2. ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ 12

2.1. Единый сельскохозяйственный налог. Упрощенная система налогообложения 12

2.2. Системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 16

2.3. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Патентная система налогообложения 22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 30

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность исследования связана со следующим.

Выбор системы (режима) налогообложения является одним из важнейших вопросов при создания бизнеса. Учитывая особенности бизнеса, руководитель может выбрать правильный вариант налогообложения, благодаря чему сможет оптимизировать расходы и получить более высокую прибыль.

Предприниматель вправе выбирать самый выгодный вариант налогообложения и переходить на льготные налоговые режимы.

Критериев выбора оптимальной системы немало, и среди них:

- вид деятельности;

- организационно-правовая форма – ИП или юридическое лицо;

- количество работников;

- размер получаемого дохода;

- региональные особенности налоговых режимов;

- стоимость основных средств на балансе предприятия;

- круг основных клиентов и потребителей;

- экспортно-импортная деятельность;

- льготная налоговая ставка для отдельных категорий налогоплательщиков;

- регулярность и равномерность получения доходов;

- возможность правильного документального подтверждения расходов;

- порядок выплат страховых взносов ИП за себя и за работников для юридических лиц и ИП.

Целью исследования является анализ механизма выбора режима налогообложения субъектом предпринимательской деятельности.

Для достижения сформулированной цели рассмотрены и решены следующие задачи:

- изучены общие положения о выборе налогового режима индивидуальным предпринимателем;

- проанализировано налогообложение индивидуальных предпринимателей;

- выявлены возможности выбора оптимального режима налогообложения;

- охарактеризованы налоговые режимы индивидуального предпринимателя: единый сельскохозяйственный налог; упрощенная система налогообложения; система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентная система налогообложения.

Объект исследования – общественные отношения в сфере выбора индивидуальным предпринимателем режима налогообложения.

Предмет исследования – нормативно-правовая основа государственного регулирования предпринимательской деятельности в Российской Федерации на современном этапе, практические аспекты выбора индивидуальным предпринимателем режима налогообложения.

Методологическую базу исследования составили современные правовые учения и методология научного познания. Были использованы общенаучные методы системного анализа, обобщения нормативных правовых актов, диалектический подход к рассмотрению изучаемых проблем.

Теоретической основой исследования послужили труды ученых, посвященные рассматриваемой проблематике, среди которых особо отметим таких авторов, как А.В. Анищенко, Н.П. Алексеев, Л.А. Григорьева, О.С. Калачёва, М.А. Климова, Д.В. Коротаев, В.И. Крусс, Ж.И. Лялина, Б.А. Назаренко, Р.П. Нестеров, О.А. Ногина, М.Р. Пинская, М.В. Пьянова, С.П. Свистун, О.А.Синенко, В.В. Семенихин, Н.С. Сергиенко, У.Н. Солодовникова, А.А. Соколова, И.Ф. Сюбарева, Л.В. Тихомирова, М.Ю. Тихомиров, Т.С. Хромылева, Ф.Т. Хаджимустафова.

Нормативно-правовую базу исследования составляют: Конституция Российской Федерации и Налоговый кодекс Российской Федерации, другие нормативные правовые акты.

Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка источников.